Государственная налоговая служба будет ежегодно сообщать компетентному органу иностранного государства информацию об открытых и/или закрытых счетах резидентов других государств, участвующих в автоматическом обмене информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах. Передача информации осуществляется до 30 сентября следующего календарного года для информации, относящейся к предыдущему календарному году.
Положения были одобрены Парламентом, который сегодня, 31 марта 2023 г., утвердил в окончательном чтении проект закона о реализации Соглашения.
В то же время ГНС будет ежегодно получать от компетентных органов иностранных государств информацию об открытых и/или закрытых счетами в финансовых учреждениях этих государств резидентами Республики Молдова. Список участвующих юрисдикций будет уточняться Министерством финансов.
Национальный налоговый орган обеспечит разработку формы и порядка представления подотчетными финансовыми учреждениями информации о финансовых счетах; проверку и определение в рамках налоговой проверки правильности представления информации подотчетными учреждениями; разработку рекомендаций, инструкций и технических руководств для финансовых организаций по внедрению Единого стандарта отчетности и др.
После вступления законопроекта в силу обязанность по предоставлению информации в ГНС в соответствии с новыми положениями и в рамках многостороннего соглашения подотчетными лицами также будет закреплена в Законе № 202/2017 о деятельности банков.
Также документ предусматривает применение санкций к подотчетным финансовым организациям за нарушение положений законодательства. Непредставление, несвоевременное или ненадлежащее представление в ГФС необходимой информации влечет наложение штрафа в размере от 3000 до 5000 леев за каждый вид информации, но не более 120 000 леев за всю непредставленную или представленную с опозданием информацию; представление заведомо ложных сведений или непредставление сведений каждого вида - штрафом в размере от 3000 до 5000 леев за каждый такой случай и т.д.
Согласно документу, информация, полученная ГНС, относится к налоговой тайне и будет использоваться исключительно в целях осуществления автоматического обмена информацией. Должностные лица налоговых органов, которым стала известна эта информация, будут обязаны сохранять конфиденциальность данных, за исключением случаев исполнения обязанностей, предусмотренных законодательством.