Modificările operate de Serviciul Fiscal de Stat la  Ordinul nr. 427/2018 cu privire la stabilirea modului, structurii și termenelor de prezentare a informației de către subiecții nominalizați în art. 92 și art. 226¹¹ din Codul fiscal (în continuare – Informație) au fost publicate în MO din 5 iunie. Acestea sunt aprobate prin Ordinul SFS nr. 266/2022  și  ajustează formularul Informației  la reglementările incluse prin Legea nr. 214/2024 în Codul fiscal. 

Amintim, la 1 ianuarie 2025 au intrat în vigoare noile norme ce țin de determinarea  venitului impozabil estimat din surse indirecte de informaţii, fiind stabilit că subiecții declarării vor prezenta autorității fiscale următoarele informaţii:

• băncile – informaţia privind toate tipurile de conturi active pe parcursul unui an fiscal, inclusiv rulajele (mişcările) pe aceste conturi și tranzacțiile efectuate prin sisteme de remitere de bani;
• persoanele care desfăşoară activitate de întreprinzător, cu excepţia deţinătorilor de patente de întreprinzător şi a persoanelor fizice care practică activitate independentă – informaţia privind împrumuturile contractate de la persoane fizice în perioada anului fiscal şi cele rambursate persoanelor fizice, precum și informația privind înregistrarea/stingerea datoriilor față de salariat pe parcursul unui an fiscal, cu excepția datoriilor privind retribuirea muncii;
• Agenția Servicii Publice – informația privind documentarea mijloacelor de transport, inclusiv transmise de proprietari –persoane fizice în folosință cu titlu oneros sau gratuit;
• Cadastrul Bunurilor Imobile – informația privind determinarea obligațiilor fiscale ce țin de înstrăinarea bunurilor imobile de către persoanele fizice;
• societăţile de plată și societăţile emitente de monedă electronică – informaţia privind activităţile sau tranzacţiile realizate de către persoanele fizice pe parcursul unui an fiscal (au fost excluse cuvintele în numerar).

Totodată, este suplinit conținutul Informației prezentate, fiind raportate:

• intrările şi/sau ieşirile pe parcursul unui an fiscal de mijloace băneşti în/din fiecare cont bancar şi/sau cont de plăţi şi/sau în/din conturile bancare şi/sau conturile de plăţi ale unei persoane fizice, precum și tranzacțiile efectuate prin sisteme de remitere de bani, dacă rulajul cumulativ debitor sau creditor al conturilor respective și al tranzacțiilor efectuate prin sisteme de remitere de bani, în decursul unui an fiscal, depăşeşte 300 mii de lei;
• înregistrarea/stingerea datoriilor față de personal pe parcursul unui an fiscal, cu excepția datoriilor privind retribuirea muncii, al căror sold la finele anului depășește suma de 200 mii de lei;
• informațiile obținute în baza protocoalelor sau a acordurilor internaționale la care Republica Moldova este parte privind schimbul de informații în scopul efectuării administrării fiscale.

Respectiv, aceste reglementări urmează a fi reflectate și în Informația raportată autorității fiscale. Potrivit proiectului, modificările vor fi aplicate începând cu perioada fiscală 2025, astfel că termenul-limită a obligației de prezentare a datelor conform noilor anexe la Ordinul nr. 427/2018 va fi 26 februarie 2026.